PG电子官方网站：工程行业常用分录

1.基本流程凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账系统结账2.支付社会保险费划出社保用度时借：治理用度—员工保险（公司缴付部门） 其他应收款—员工保险（小我私家缴付部门） 内部往来—XX分公司（按全额） 贷：银行存款发放人为时借：应付人为（按未扣除社保费金额） 贷：其他应收款——员工保险（小我私家部门） 银行存款或现金（按其差额）3.确认收入开具工程款发票时借：应收账款——建设单元 预收账款（之前如有预收款子） 贷：工程结算收入——各项目 应交税费——应交增值税（销项11%的税率）购进工程质料时借：工程物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款缴纳税金时借：应交税费-种种税金(销项减进项) 贷：银行存款全面营改增后修建业增值税税率为11%(征收率3%)4.牢固资产收到购进票据→在牢固资产系统“日常处置惩罚→资产增加→牢固资产卡片”→在牢固资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对牢固资产系统举行结账。牢固资产增加时借：牢固资产——各部门 贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时借：治理用度——折旧费（治理部门用） 工程施工——项目部（生产用、项目部治理用） 贷：累计折旧5.低值易耗品对按相关划定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目→按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本→另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。购进时借：低值易耗品——详细名称 贷：银行存款（或应付账款）领用时借：工程施工——项目部——办公用品等科目 治理用度——低值易耗品摊销 贷：低值易耗品——详细名称如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额借：待处置惩罚产业损失——待处置惩罚流动资产损失 贷：低值易耗品——详细名称经研究决议处置惩罚措施后借：现金（或其他应收款——相关责任人） 营业外支出（余额大于赔偿的差额） 贷：低值易耗品——详细名称 营业外收入（赔偿大于余额的差额）自然报废时，按其10%余额借：工程施工（或治理用度） 贷：低值易耗品——详细名称6.库存质料项目部购进主要质料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存质料科目→月末项目部举行实土地点，体例质料收发存月报表送交财政部→成本会计凭据月末结存数算出各项目部主要质料实际使用量及金额，作为当月成本。

7.暂时设施对按相关划定应作为暂时设施核算的，先计入暂时设施科目→首次使用该暂时设施的项目总价的60%计入该项目成本→第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该暂时设施而发生的成本计入该项目成本。购进暂时设施时：借：暂时设施——详细暂时设施 贷：银行存款（或应付账款）进项目部成本时：借：工程施工——项目部——暂时设施摊销 贷：暂时设施摊销8.计提无形资产摊销凭据自制的盘算表，在划定的使用年限内对账面的无形资产平均举行摊销。

即：借：工程施工（或治理用度）贷：无形资产9.计提人为、福利费凭据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记载分部门划分盘算出治理人员、点工的当月出勤总工日→根据划定的日人为率分部门分人员盘算当月应计入成本、用度的人为和福利费金额→制作相关会计凭证。即：借：治理用度——人为（或福利费） 工程施工——项目人员人为、点工人为、福利费贷：应付人为——治理人员、点工人为 应付福利费10.计提流转税金凭据每月末谋划部报来的产值确认单，根据各项应缴税费的比率，分项目盘算出应交税金和其他应交款，即：借：主营业务税金及附加（各项目部）贷：应交税金（各税种） 其他应交款（各费种）11.成本结转月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本票据所载事项计入相关项目成本→总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。

即：借：工程结算成本——各项目部贷：工程施工——工程结转12.结转损益按当月所有损益类科目的发生举行损益结转，自动生成的凭证为，借：今年利润 有贷方发生额的各明细科目贷：有借方发生额的各明细科目 今年利润13.凭证审核出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财政部司理审核。14.月末核对在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，体例现金盘货表和银行余额调整表，如有差异，应实时查找原因举行处置惩罚。

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